Fino al 31.12.2021 i soggetti passivi IVA devono trasmettere telematicamente all’Agenzia delle Entrate i dati relativi alle operazioni di cessione di beni e di prestazione di servizi effettuate/ricevute verso/da soggetti non stabiliti nel territorio dello Stato.

La trasmissione telematica è effettuata trimestralmente, in particolare entro la fine del mese successivo al trimestre di riferimento.

L’ultima scadenza del 2021 (IV Trimestre 2021) è fissata pertanto al 31.01.2022

Alla luce delle modifiche previste dalla Legge di Bilancio 2021, le operazioni effettuate con soggetti non residenti (esterometro), dal 1° gennaio 2022 verranno comunicate esclusivamente utilizzando lo stesso tracciato e formato della fattura elettronica attraverso il Sistema di interscambio (Sdi).

Scadenze e regole

Per quanto riguarda i termini di trasmissione dei dati, sono differenziati per le operazioni attive e passive:

• le operazioni attive devono essere trasmesse entro la scadenza di emissione delle fatture o dei documenti che ne certificano i corrispettivi (la comunicazione non deve esser effettuata se è stata emessa bolletta doganale).
• le operazioni passive devono invece essere trasmesse entro il quindicesimo giorno del mese successivo a quello di ricevimento del documento che prova l’operazione o la sua effettuazione.

Seguiranno ulteriori chiarimenti dall’Agenzia delle Entrate.